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01名单需要提出的是,上面提及的基金,全是主动管理的偏股型基金,并不包括被动投资的指数基金。如下图所示,这些净值涨幅惊人的基金,来自两大投资主题。一类是消费,代表性的基金有银华内需精选、富国消费主题、景顺长城内需增长、财通资管消费精选等;另一类则是科技,代表性的基金有广发双擎升级、交银经济新动力、国联安优选行业、国联安科技动力等等。

根据前海开源基金联席董事长王宏远曾提出的全面加仓观点,再加上该只基金净值近期跟随大盘波动上涨的现象,也正好反映出其已经开始大幅加仓。此外,国金量化多因子、上投摩根核心精选、宝盈人工智能等基金也选择了低仓或空仓运作,单位基金净值变动不大。但有些基金就没有那么幸运了。比如,8月10日新成立的富荣价值精选A/C,该只基金三季度并未披露持仓数据,根据其净值表现来看,近三个月来下跌14.91%,同期沪深300下跌2.86%。

瑞华所:相关行政处罚决定未认定零七股份2014年财务报表存在错报;已识别了本案涉及的各项舞弊风险,制定并执行了相关审计程序,不存在审计受到限制、无法获取证据的情形;审计准则并未规定审计证据“充分”、“适当”的客观明确标准,取决于审计人员的职业判断;审计人员没有证据判断存在舞弊或者重大错报,只能选择采取出具带强调事项段的无保留意见审计报告。深圳证监局:零七股份在审计期间已暴露相关舞弊事实和舞弊迹象的控制环境,可能导致多个报表项目受到重大影响,进而影响财务报表整体的真实,瑞华所对此并未做出符合实际情况的描述和评价;在案证据不足以证明瑞华所针对多项明显异常情况,已获取充分、适当的审计证据,就零七股份财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。(六)勤勉尽责瑞华所:零七股份2014年度财务报告审计过程中,已将项目评定为高风险,并制定了有效的审计程序进行风险应对;练卫飞确实存在舞弊的情形,但没有导致财务报表存在重大错报;瑞华所在识别风险、风险评估、制定并执行进一步审计程序后确定不存在由于舞弊导致的财务报表重大错报,就可以说明已勤勉尽责。深圳证监局:瑞华所已经识别出练卫飞存在舞弊情形,上述在案事实已足以证明其在零七股份2014年年审过程中存在未勤勉尽责的情形。瑞华所在识别和应对舞弊风险时,应当始终保持职业怀疑。“企业财务报表未被认定存在错报、注册会计师完成自行设计的审计程序,均不足以证明已勤勉尽责”。

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